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2012年4月10日 (火)

生命保険の保険金受取人を変更した場合の課税

前の書き込みに続いて、今度は保険金の受取人が変更になった場合の課税ルールについてです。
2級試験では、契約者、保険金受取人が変更された場合の課税についても出題されます。少しややこしいところではありますので、十分に学習をしておきましょう。


■保険金の支払いが発生していない場合

保険金受取人を変更したその時には、誰にも課税は発生しません。
保険金受取人を変更後に保険金支払事由・解約自由が発生した場合には、新受取人に対して相続税、所得税、贈与税が課税の対象となります。このとき旧受取人は一切の保険金を受け取れないために、旧受取人に対しては、課税の対象とはなりません。

■保険金の支払いが発生している場合

年金形式での受け取り中などの場合が該当しますが、いったん保険金の支払事由が発生した後は、保険金の受取人を変更することはできません。

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