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2014年8月20日 (水)

保険を名義変更したときに課税される税金について

本日は、前回2014年5月のFP技能士試験の過去問を解説いたします。
(中でも、多くの受験者が間違えやすい問題、試験対策テキストの記述が不足
している点に重点を置いて解説しています)

皆様のために、ややこしい内容も、分かりやすく解説していきます。
これを読んで、レベルアップしていきましょう!

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2014年5月 FP技能士2級 学科 問13より

4.父親が契約者(=保険料負担者)であり、その子が被保険者である終身保険において、契約者を子に名義変更した場合、名義変更時点において父親が払い込んでいた保険料相当額の贈与があったものとみなされ、名義変更した年の贈与税の課税対象となる。

この選択肢は不適切です。名義変更した時点では、一切の課税は発生しません。ですので贈与税の課税対象となることもありません。

実際に課税がなされるのは、あくまでも死亡保険金や解約返戻金が支払われるときです。
しかし、名義変更した場合の課税ルールは、ちょっとややこしい。

受け取った死亡保険金は、旧契約者が支払った保険料部分と、新契約者が支払った保険料部分とに分割され、分割されたそれぞれに対して別々に課税がなされます。

本選択肢の例でいえば、被保険者である子が死亡(ただし旧契約者の父親は健在とする)した時に次の課税が発生します。

旧契約者である父親が支払った保険料に関する部分については所得税が課税されます(契約者と死亡保険金受取人が同一のため)。
一方、新契約者である子が支払った保険料に関する部分については相続税が課税されます(契約者と被保険者が同一のため)。

本選択肢は死亡保険金についてのお話でしたが、保険を解約した時に受け取る解約返戻金の課税関係においても、同様に分割してそれぞれに課税がなされます。

試験対策のコツとしては、名義変更の時に課税されるのではなく、お金のやりとりが発生する被保険者死亡時または保険解約時に、まとめて課税されると理解してくださいね。

 

※今後も定期的に、前回試験の過去問解説を連載していきます。

 

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