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2016年4月12日 (火)

[2級試験解説 やや難]個人年金の税制適格特約について

みなさま、こんにちは。
FP技能士3級2級合格勉強会運営スタッフ(公式サイト管理人)の佐藤です。

本日は、2016年1月のFP技能士試験の過去問を解説します。
(多くの受験者が間違えやすい問題、試験対策テキストでの対策が難しい
問題を中心に解説しています)

合格後のさらなる知識向上にも、役立ててくださいね。

 

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■ 2016年1月 FP技能士2級 学科 問14より
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【問題】

3.(個人年金保険に関して)税制適格特約を付加するためには、所定の特約保険料を支払わなければならない。

 

【解答と解説】

この記述は不適切です。
税制適格特約を付加するための特約保険料は、無料です。

 

 

【問題】

4.(個人年金保険に関して)税制適格特約は、中途付加することはできず、加入時に付加しなければならない。

 

【解答と解説】

この記述は不適切です。
税制適格特約を付加できる要件を満たした個人年金保険契約であっても、契約時に税制適格特約を付加するかどうかを選択できます。契約当初に付加しなかったとしても、後で付加することは可能です。
税制適格特約を付加することで、個人年金保険料控除の適用が受けられるので、税制上有利になります。

しかし、税制適格特約を付加することで、いくつかのデメリットがあります。これは試験対策テキストではほぼ触れられていませんが、下記のとおり列挙します。
・税制適格特約のみを解約することはできません
・税制適格特約の付加要件(個人年金保険料控除の適用要件)を満たさなくなる契約変更はできません。
 例えば、払済にしたり、保険料を一時払いに切り替えることもできません。
・配当金と解約返戻金は、個人年金を受け取るときまで受け取れなくなります。
 増額年金の原資とする以外の選択肢は取れなくなり、保険料払い込み期間中に配当金や解約返戻金を受け取ることはできなくなります。

このような制約が課されてしまうのがデメリットです。
たとえば保険料を払うのが苦しくなった時、払済に契約変更することはできず、また年金を減額する「一部解約」をしても解約返戻金を受け取れません。こうなると、資金繰りの観点では保険契約そのものを解約する、という選択肢しか取れなくなることもあるのです。
個人年金保険を中途解約すると、元本割れとなるケースもありえます。

なんだか厳しいように感じるかもしれませんが、生命保険料控除とは別枠で個人年金保険料控除の制度を作った背景として、老後の年金を自助努力でねん出する目的に対して、税の優遇措置を設けたという背景があるからなのです。
税制適格特約を付加する場合は、年金を受け取る年齢までの資金繰りに、十分な注意が必要と言えます。

 

問題の解説は以上です。
今後も定期的に、過去問を解説していきます。お楽しみに!

 

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■ 今後の勉強会の開催予定
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アップのポイントを短時間でたくさん身につけられる勉強会です。

今後の開催日:
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