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2016年8月13日 (土)

[2級試験解説 やや難]法人向け保険を払い済みにした場合の経理処理について

みなさま、こんにちは。
FP技能士3級2級合格勉強会運営スタッフ(公式サイト管理人)の佐藤です。

本日は、2016年5月のFP技能士試験の過去問を解説します。
(多くの受験者が間違えやすい問題、試験対策テキストでの対策が難しい
問題を中心に解説しています)

合格後のさらなる知識向上にも、役立ててくださいね。

 

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■ 2016年5月 FP技能士2級 実技(生保顧客) 問8より
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

【問題】

2.(逓増定期保険に関して)「返戻率がピークの時期に払済終身保険に変更した場合でも、逓増定期保険から払済終身保険への変更に限り、経理処理の必要はありません」

 

【解答と解説】

この記述は不適切です。
定期保険を払済に変更する場合、次の経理処理が必要となります。

1. それまで契約していた保険について保険料の積み立て部分を取り崩す処理
2. 解約返戻金を原資にして新たに契約する保険の資産計上処理
3. 1と2に差額があれば、雑収入または雑損失として処理

ちなみに、以前は払済保険変更時の経理処理は不要でしたが、現在は上記の通り経理処理することがルール化されています。
また、本問は定期保険のケースですが、終身保険や養老保険を払済にした場合は経理処理は不要です。

 

問題の解説は以上です。
今後も定期的に、過去問を解説していきます。お楽しみに!

 

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■ 今後の勉強会の開催予定
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試験頻出の点、多くの受験者が間違えやすい点を濃縮した問題を解き、得点
アップのポイントを短時間でたくさん身につけられる勉強会です。

今後の開催日:
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学びは濃いですが、グループワークもあり、楽しく学べる和やかな雰囲気です。

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